¿Qué encontraron? “Se determinó la ausencia de instrumentos gerenciales que contribuyan con una buena gestión de la Auditoría Interna, tales como: reglamento de organización y funcionamiento, plan estratégico de auditoría, definición del universo auditable priorizado, según el nivel de riesgo y una planificación operativa que responda a las demandas del entorno, con la información completa y con un consistente sistema que permita la verificación oportuna de su cumplimiento. En cuanto a la calidad de los informes y otros productos de auditoría se determinaron incumplimientos al Manual de Normas Generales de Auditoría, en aspectos tales como: la construcción de los hallazgos, la evidencia y los criterios que los sustentan, la elaboración de conclusiones y recomendaciones, así como la estructura y codificación de los expedientes de papeles de trabajo. Aunado a lo anterior, no existe un procedimiento para el seguimiento de las recomendaciones y las labores asociadas a este son muy débiles, en detrimento del impacto de la labor de auditoría.
Además, el esquema de organización vigente, que mantiene el funcionamiento de auditorías de sede, ha provocado la fragmentación del personal, dificultades en la coordinación y poca fluidez en los procesos operativos, situación que genera baja productividad frente a un alto costo de funcionamiento de la Auditoría Interna. Una comparación del costo de operación de esta auditoría, con sus similares de la UNED, el ITCR, permitió determinar que esta (UTN) tiene un presupuesto superior en la partida de remuneraciones, aún cuando tiene menos funcionarios y menor producción. Además, se determinó que un 50% de sus funcionarios desempeñan cargos de autoridad, lo que limita la fluidez en los procesos de trabajo y no permite contar con suficiente personal en el nivel operativo. Es importante que la Auditoría Interna fortalezca la cantidad y competencias del recurso humano dedicado a labores operativas, con el fin de garantizar un mínimo de producción y migrar hacia una estructura más flexible y económica que permita la atención oportuna de sus prioridades, áreas de riesgo y las demandas del entorno”.
En el 2011, la Auditoría Interna de la UTN tiene una efectividad del 0,0% y de un 25% para el 2012. El comparativo de Presupuesto de Remuneraciones (Salarios) de las Auditorías Internas de la UNED, ITCR y UTN en millones de colones en el 2011 dice que: la Auditoria UNED fue de 195,72 millones; la Auditoria ITCR 260, 81 millones; la Auditoría Interna UTN, 307,06 millones. Para el 2012, la Auditoria UNED, 188,03 millones, Auditoria ITCR, 291,88 millones y Auditoria UTN, 316,44 millones.
Tenemos los costos de operación de auditoría más altos y una efectividad de 0,0% a 25% “Se determinó que la producción (definida como la cantidad de informes de auditoría y de prevención emitidos en un año) de la Auditoría Interna de la UTN es la más baja de las tres.” Sin embargo, el Auditor Interno de la UTN está solicitando al Consejo Universitario corresponsables de la ineficiencia de Auditoria Interna, la plaza de Sub Auditor General.
En conclusión, desde el 2008 al 2013, la Auditoría Interna de la UTN ha estado guiada por buenos salarios y baja producción. El Consejo Universitario, que por artículo 18 del Estatuto Orgánico inciso k nombra al Auditor Interno de la Universidad en todas las Sedes debe “disponer su remoción (de todos) por justa causa mediante mayoría de dos partes de sus miembros” y realizar formal solicitud de remoción ante la CGR fundamentado en un debido procedimiento administrativo por negligencia y omisión de funciones.
